Contabilización de fondos de terceros para arrendadores y perceptores

Definición de cuentas de cliente

Arrendador y perceptor

En la sección de datos generales de arrendadores y perceptores de reparto se debe indicar la cuenta de cliente para las facturas que les emita el administrador, incluyendo los honorarios de administración de las liquidaciones. Normalmente debe ser una cuenta del grupo 430. Se registra en el debe el devengo de la factura y en el haber el cobro o cargo en liquidación.

Definición de cuentas para fondos de terceros

Arrendador que se administra con cuenta bancaria del administrador

En cada hoja y grupo de liquidación se debe indicar la cuenta para registrar los fondos que tiene el administrador de esa hoja o grupo. Normalmente debe ser una cuenta del grupo 561. Puede diferenciar una cuenta para cada hoja y/o grupo o usar la misma cuenta para todos.

Arrendador que se administran con cuenta bancaria propia

Al registrar algún cobro o pago de ese grupo u hoja de liquidación desde cuentas del administrador, se contabiliza en la cuenta indicada para este fin en la ficha de datos empresa. 

Esta cuenta es común a todos los arrendadores que se administran con cuenta propia.

Perceptor

En la sección de datos generales debe indicarse la cuenta para registrar los fondos que tiene el administrador de ese perceptor.

Movimientos de banco y caja relacionados con fondos de terceros

Arrendador que se administra con cuenta bancaria del administrador

Qué se contabiliza en la cuenta del grupo de liquidación

Debe

Haber

Los gastos pagados, incluyendo los honorarios de administración

Los ingresos del grupo de liquidación

Las devoluciones de recibo

Los recibos cobrados

El saldo positivo del grupo en la liquidación al aprobarla

El saldo negativo del grupo en la liquidación al aprobarla


Qué se contabiliza en la cuenta de la hoja de liquidación

Debe

Haber

Los gastos pagados relacionados con la hoja

Los ingresos de la hoja de liquidación

El saldo negativo de cada grupo en la liquidación al aprobarla

El saldo positivo de cada grupo en la liquidación al aprobarla

El saldo positivo de la liquidación al traspasarlo al perceptor o al pagarlo

El saldo negativo de la liquidación al traspasarlo al perceptor o al cobrarlo

Arrendadores que se administran con cuenta bancaria propia

Qué se contabiliza en la cuenta de fondos de arrendadores con cuenta propia

Debe

Haber

Los gastos pagados, incluyendo los honorarios de administración

Los ingresos del arrendador

Las devoluciones de recibo

Los recibos cobrados

Los saldos positivos que se le paguen

Los saldos negativos que se le cobren

Perceptor de reparto

Qué se contabiliza en la cuenta de fondos del perceptor

Debe

Haber

Los gastos pagados por cuenta del perceptor

Otros ingresos recibidos por cuenta del perceptor

Los saldos positivos que se le paguen

Los saldos negativos que se le cobren

Los saldos negativos que provengan de la liquidación de los arrendadores

Los saldos positivos que provengan de la liquidación de los arrendadores

Los importes anticipados al perceptor

 

Ejemplos de asientos

Para arrendadores que se administran con cuenta bancaria del administrador

Cobros y pagos


Factura de honorarios


Este asiento se omite si la cuenta de fondos del grupo de liquidación y la cuenta de cliente de la ficha del arrendador es la misma.

Liquidación de arrendadores

Con éste asiento se traspasa el saldo del grupo a la hoja de liquidación. El apunte de los fondos del grupo de liquidación se repetirá por tantos grupos como contenga la hoja de liquidación. 

El importe de apunte del grupo de liquidación, se calcula sumando los cobros y restando los pagos liquidados. Si el importe es positivo se reflejará en el debe. Si es negativo, en el haber. La hoja de liquidación se contabiliza por la suma de todos los apuntes de los grupos de liquidación. Si es positivo, se reflejará en el haber. Si es negativo, en el debe.

Este asiento se omite si las cuentas de fondos del grupo y la hoja de liquidación son la misma.

Liquidación del perceptor (al aprobar la liquidación)

Si el saldo traspasado es negativo, se invierten las cuentas de debe y haber.

Pago de liquidación


Para los casos de los asientos 6 y 8, si el saldo de la liquidación es negativo, en lugar de pagar, se cobra. Por lo tanto, se invierten las cuentas de debe y haber.

Para arrendadores que se administran con cuenta bancaria propia del arrendador

Cobros y pagos


Factura de honorarios


Liquidación de arrendadores (al aprobar la liquidación)

El único asiento que se registra corresponde a la factura de honorarios generada por la liquidación y explicada más arriba.

Liquidación del perceptor (al aprobar la liquidación)

Si el saldo traspasado es negativo, se invierten las cuentas de debe y haber.

Pago de liquidación


Para los casos de los asientos 6 y 8, si el saldo de la liquidación es negativo, en lugar de pagar, se cobra. Por lo tanto, se invierten las cuentas de debe y haber.